《資產(chǎn)評(píng)估法》的十五大新亮點(diǎn)
《資產(chǎn)評(píng)估法》的十五大新亮點(diǎn)
2016年7月2日全國人大通過的《資產(chǎn)評(píng)估法》，是中國歷史上第一個(gè)評(píng)估立法，具有里程碑的意義。希望能促進(jìn)評(píng)估行業(yè)科學(xué)健康發(fā)展。個(gè)人理解：這次立法，和原來各個(gè)部門政策相比，有十五個(gè)影響很大的變化和亮點(diǎn)。
一是關(guān)于評(píng)估人員執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)定。第五條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員從事評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入評(píng)估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)”。重點(diǎn)有二：1不僅對(duì)評(píng)估師有規(guī)定，對(duì)一般評(píng)估人員也規(guī)定只能在一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)；2具有房地產(chǎn)、土地、資產(chǎn)、礦產(chǎn)等多個(gè)評(píng)估資格的人員，也只能在一個(gè)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)，否則就是違法了。
二是對(duì)于評(píng)估人員執(zhí)業(yè)基礎(chǔ)有要求。第十一條規(guī)定：“因故意犯罪或者在從事評(píng)估、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)活動(dòng)中因過失犯罪而受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起不滿五年的人員，不得從事評(píng)估業(yè)務(wù)?！?/SPAN>
三是對(duì)于評(píng)估人員執(zhí)業(yè)權(quán)利包括查閱文件有新規(guī)定。第十二條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員享有下列權(quán)利(一)要求委托人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料，以及為執(zhí)行公允的評(píng)估程序所需的必要協(xié)助；(二)依法向有關(guān)國家機(jī)關(guān)或者其他組織查閱從事業(yè)務(wù)所需的文件、證明和資料；(三)拒絕委托人或者其他組織、個(gè)人對(duì)評(píng)估行為和評(píng)估結(jié)果的非法干預(yù)等”。特別是（二）意義重大。
四是更加細(xì)化了評(píng)估人員義務(wù)。第十三條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(二)遵守評(píng)估準(zhǔn)則，履行調(diào)查職責(zé)，獨(dú)立分析估算，勤勉謹(jǐn)慎從事業(yè)務(wù)；(四)對(duì)評(píng)估活動(dòng)中使用的有關(guān)文件、證明和資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證；(五)對(duì)評(píng)估活動(dòng)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密；(六)與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人及評(píng)估對(duì)象有利害關(guān)系 的，應(yīng)當(dāng)回避”等等。
五是明確細(xì)化了評(píng)估人員的禁行行為。第十四條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員不得有下列行為：(一)私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用；(二)同時(shí)在兩個(gè)以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)；(三)采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；(四)允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)；(五)簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告”等等。
六是對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的估價(jià)師數(shù)量要求變化很大。第十五條規(guī)定 ：“評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采用合伙或者公司形式，聘用評(píng)估專業(yè)人員開展評(píng)估業(yè)務(wù)。公司形式的評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有八名以上評(píng)估師和兩名以上股東，其中三分之二以上股東應(yīng)當(dāng)是具有三年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近三年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師”。這條規(guī)定基本推翻了房地產(chǎn)、土地和礦業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于注冊(cè)評(píng)估師數(shù)量的限制。過去只有二三名房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師和礦業(yè)權(quán)評(píng)估師就可以執(zhí)業(yè)得機(jī)構(gòu)來講，就必須大量增加評(píng)估師才能執(zhí)業(yè)。
七是對(duì)于委托人有了明確要求。第十八條規(guī)定：“委托人拒絕提供或者不如實(shí)提供執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的，評(píng)估機(jī)構(gòu)有權(quán)依法拒絕其履行合同的要求。第十九條規(guī)定委托人要求出具虛假評(píng)估報(bào)告或者有其他非法干預(yù)評(píng)估結(jié)果情形的，評(píng)估機(jī)構(gòu)有權(quán)解除合同。委托人不得串通、唆使評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估專業(yè)人員出具虛假評(píng)估報(bào)告”
八是再次以法律形式明確執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。第二十一條規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，或者自愿辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制?！?/SPAN>
九是對(duì)于執(zhí)業(yè)項(xiàng)目的人員規(guī)定有新的變化。第二十四條規(guī)定：“對(duì)受理的評(píng)估業(yè)務(wù)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定至少兩名評(píng)估專業(yè)人員承辦”。第二十七條規(guī)定：“評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)估專業(yè)人員簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章”。沒有嚴(yán)格規(guī)定必須是估價(jià)師承辦和簽名。
但對(duì)于法定評(píng)估業(yè)務(wù)，規(guī)定必須是估價(jià)師承辦和簽名。第二十八條規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)開展法定評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)指定至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評(píng)估師承辦，評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)估師簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章”。
十是明確了評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人共同承擔(dān)評(píng)估責(zé)任：第二十七條規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員對(duì)其出具的評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任”。第五十條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評(píng)估機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評(píng)估機(jī)構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的評(píng)估專業(yè)人員追償?！?/SPAN>
十一是新規(guī)定了評(píng)估檔案的保存期限。第二十九條規(guī)定：“規(guī)定評(píng)估檔案的保存期限不少于十五年，屬于法定評(píng)估業(yè)務(wù)的，保存期限不少于三十年”。超過了原有規(guī)定的十五年
十二是明確了地市級(jí)監(jiān)管權(quán)限。第四十條 規(guī)定：“設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府有關(guān)評(píng)估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評(píng)估行業(yè)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的違法行為依法實(shí)施行政處罰，將處罰情況及時(shí)通報(bào)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，并依法向社會(huì)公開?！?/SPAN>
十三是明確了主管部門對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管。第四十一條規(guī)定：“評(píng)估行政管理部門對(duì)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對(duì)協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。”
十四是對(duì)評(píng)估人員和評(píng)估機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告，嚴(yán)格規(guī)定了處罰。第四十五條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評(píng)估報(bào)告的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評(píng)估業(yè)務(wù)”。第四十八條規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評(píng)估報(bào)告的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令停業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。第四十九條規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計(jì)三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評(píng)估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下?！?/SPAN>
十五是對(duì)于五大評(píng)估相關(guān)主體：評(píng)估人員、評(píng)估機(jī)構(gòu)、委托人、行業(yè)協(xié)會(huì)以及主管部門行業(yè)協(xié)會(huì)工作人員的違法違規(guī)行為進(jìn)行了嚴(yán)格約定，并細(xì)化了處罰標(biāo)準(zhǔn)。其中
1評(píng)估人員：第四十四條規(guī)定：“評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用的；
(二)同時(shí)在兩個(gè)以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；
(三)采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；
(四)允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；
(五)簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；
(六)索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財(cái)物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的。”
2評(píng)估機(jī)構(gòu)：第四十七條 規(guī)定：“評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；
(二)允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；
(三)以惡性壓價(jià)、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評(píng)估機(jī)構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；
(四)受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；
(五)分別接受利益沖突雙方的委托，對(duì)同一評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估的；
(六)出具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；
(七)未按本法規(guī)定的期限保存評(píng)估檔案的；
(八)聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評(píng)估業(yè)務(wù)的；
(九)對(duì)本機(jī)構(gòu)的評(píng)估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。
評(píng)估機(jī)構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款?！?/SPAN>
3委托人。第五十一條規(guī)定：“ 違反本法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行法定評(píng)估而未委托的，由有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十二條規(guī)定： 違反本法規(guī)定，委托人在法定評(píng)估中有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門會(huì)同有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)未依法選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)的；
(二)索要、收受或者變相索要、收受回扣的；
(三)串通、唆使評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估師出具虛假評(píng)估報(bào)告的；
(四)不如實(shí)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的；
(五)未按照法律規(guī)定和評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告的。
前款規(guī)定以外的委托人違反本法規(guī)定，給他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任?！?/SPAN>
4評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)。第五十三條規(guī)定：“評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)違反本法規(guī)定的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門給予警告，責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報(bào)登記管理機(jī)關(guān)，由其依法給予處罰?！?/SPAN>
5行政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)工作人員。第五十四條規(guī)定：“有關(guān)行政管理部門、評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)工作人員違反本法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守或者徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/SPAN>