一、證監(jiān)會(huì)再向中介機(jī)構(gòu)開罰單

今年2月24日，因開元資產(chǎn)評(píng)估有限公司在對(duì)山東好當(dāng)家海洋發(fā)展股份有限公司擬發(fā)行公司債券抵押擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行兩次評(píng)估過程中，未勤勉盡職，導(dǎo)致形成的評(píng)估結(jié)論不合理，評(píng)估報(bào)告存在誤導(dǎo)性稱述和重大遺漏。證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令開元評(píng)估公司改正違法行為，沒收兩次評(píng)估業(yè)務(wù)收入共20萬(wàn)元，并處以業(yè)務(wù)兩倍罰款。并對(duì)兩份評(píng)估報(bào)告簽字注冊(cè)評(píng)估師孟慶民、張革給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

7月22日證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)布會(huì)上披露：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱立信所）在為大智慧開展2013年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未勤勉盡責(zé)，未執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司（簡(jiǎn)稱中同華）在為大智慧開展資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過程中，違反多項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。立信所、中同華的上述行為違反了《證券法》第173條規(guī)定，依據(jù)《證券法》第223條規(guī)定，決定責(zé)令立信所改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，并處以210萬(wàn)元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；責(zé)令中同華改正違法行為，沒收其業(yè)務(wù)收入12萬(wàn)元，并處以36萬(wàn)元罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的資產(chǎn)評(píng)估師徐建福、朱云給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書（北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司、徐建福、朱云）顯示：2014年，中同華在上海大智慧股份有限公司下屬公司民泰（天津）貴金屬經(jīng)營(yíng)有限公司和無錫君泰貴金屬合約交易中心有限公司股東權(quán)益價(jià)值的評(píng)估過程中違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

（一）在評(píng)估天津民泰股權(quán)價(jià)值時(shí)違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定

2014年6月17日，大智慧子公司大智慧信息科技有限公司、中同華上海分所和天津民泰簽訂《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書》。2014年6月19日，中同華出具中同華評(píng)報(bào)字（2014）第256號(hào)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告的評(píng)估基準(zhǔn)日為2013年12月31日，該日天津民泰賬面凈資產(chǎn)值11,833.81萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值55,728.00萬(wàn)元，評(píng)估增值43,894.19萬(wàn)元，增值率370.92%。中同華收取評(píng)估費(fèi)6萬(wàn)元。

1.以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。

2.中同華評(píng)估結(jié)論存在具有重要影響的實(shí)質(zhì)性遺漏。

3.未披露評(píng)估基準(zhǔn)日（2013年12月31日）至評(píng)估報(bào)告日（2014年6月19日）期間發(fā)生的影響評(píng)估結(jié)論的重大事項(xiàng)。

4.未對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和訪談?dòng)涗浀葘?shí)施有效的評(píng)估程序。

5.評(píng)估工作底稿不符合規(guī)定。

（二）在評(píng)估無錫君泰股權(quán)價(jià)值時(shí)違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定

2014年12月5日，大智慧、中同華上海分所和無錫君泰簽訂《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書》。2014年12月10日，中同華出具中同華評(píng)報(bào)字（2014）第697號(hào)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估價(jià)值5.8億元。評(píng)估目的是為大智慧擬轉(zhuǎn)讓其持有的無錫君泰部分股權(quán)提供價(jià)值參考。中同華收取評(píng)估費(fèi)6萬(wàn)元。

（報(bào)告摘要 來自第697號(hào)評(píng)估報(bào)告截圖）

1.以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。

2.未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.評(píng)估報(bào)告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評(píng)估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)相關(guān)公告、決議、評(píng)估報(bào)告、協(xié)議、評(píng)估工作底稿、相關(guān)人員詢問筆錄、通訊記錄等證據(jù)認(rèn)定：

中同華在評(píng)估天津民泰、無錫君泰股權(quán)價(jià)值中未勤勉盡責(zé)的行為，違反了《證券法》第一百七十三條關(guān)于“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。徐建福、朱云是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

二、證監(jiān)會(huì)保持高壓態(tài)勢(shì) 報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)集中釋放

此次處罰決定為證監(jiān)會(huì)年內(nèi)第二次向評(píng)估機(jī)構(gòu)開出“罰單”，同時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)稽查仍在進(jìn)行當(dāng)中，接下來很有可能仍有機(jī)構(gòu)會(huì)受到處罰，這也顯示出證監(jiān)會(huì)對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為將繼續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，從嚴(yán)監(jiān)管原則。評(píng)估機(jī)構(gòu)近幾年來從事評(píng)估業(yè)務(wù)，尤其是證券類評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)到了集中釋放期。

處罰決定書再次在業(yè)內(nèi)引起了關(guān)注和討論，有訴說委屈的，有抱不公者。通覽了一下近年來證監(jiān)會(huì)兩份處罰決定書，確實(shí)有些處罰依據(jù)并不是那么充分，甚至有些牽強(qiáng)，盡管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了申辨，但并未能得到監(jiān)管部門認(rèn)可。

但也不可否認(rèn)其中一些描述的事實(shí)的確和評(píng)估師在執(zhí)業(yè)過程中不謹(jǐn)慎操作或抱著僥幸的心理有關(guān)，面對(duì)這些案例，評(píng)估人需要冷靜去對(duì)待和反思，在覺得不平之時(shí)，是不是也要多聽聽社會(huì)怎么評(píng)價(jià)這個(gè)行業(yè)，也許我們覺得很重要的東西，在行外人眼里未必。在發(fā)出自己的聲音中，評(píng)估行業(yè)的誠(chéng)信，聲譽(yù)和質(zhì)量，是不是得到樹立？外爭(zhēng)與內(nèi)省，是不是都要做？評(píng)估法年底將正式施行，用誠(chéng)信、專業(yè)、專注的的精神來提升自我，應(yīng)該是當(dāng)前評(píng)估人需靜下心來做的重要事項(xiàng)。

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